601216股票(東海證券超強(qiáng)版下載)

證券代碼：002002 證券簡稱：鴻達(dá)興業(yè) 公告編號(hào)：臨2021-068

債券代碼：128085 債券簡稱：鴻達(dá)轉(zhuǎn)債

本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

鴻達(dá)興業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2021年6月4日收到深圳證券交易所中小板公司管理部《關(guān)于對(duì)鴻達(dá)興業(yè)股份有限公司2020年年報(bào)的問詢函》（公司部年報(bào)問詢函〔2021〕第 310 號(hào)），公司董事會(huì)對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行了認(rèn)真復(fù)核，現(xiàn)將相關(guān)問題回復(fù)公告如下：

1. 年報(bào)顯示，你公司2020年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入53.94億元，比去年同期增加1.78%；歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）8.14億元，比去年增加29.18%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤（以下簡稱“扣非凈利潤”）7.91億元，比去年增加31.64%。其中，2020年分季度實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入分別為14.42億元、11.76億元、13.10億元、14.66億元；扣非凈利潤分別為1.89億元、1.35億元、2.45億元、2.22億元；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-7.76億元、0.68億元、3.77億元和9.68億元。

（1）請你公司按照不同產(chǎn)品，補(bǔ)充披露2020年毛利率的具體數(shù)據(jù)和變化情況；

【回復(fù)】

本報(bào)告期公司不同產(chǎn)品之毛利率的具體數(shù)據(jù)和變化情況，詳見下表：

金額單位：人民幣元

其中：毛利率增幅大于5%的產(chǎn)品有：聚氯乙烯（PVC）11.98%；稀土化工產(chǎn)品24.31%；其他主營業(yè)務(wù)（鹽酸、液氯、脫硫劑等）24.64%。主要原因如下：

① 2020年下半年起至今，氯堿行業(yè)景氣度持續(xù)提升，公司主要產(chǎn)品聚氯乙烯（PVC）、液氯的市場價(jià)格創(chuàng)歷史高位。因受內(nèi)循環(huán)政策利好，加之國內(nèi)疫情控制有力，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)有序恢復(fù)，氯堿下游需求量增長。與此同時(shí)，國外疫情失控反彈，國外部分氯堿企業(yè)仍處停產(chǎn)狀態(tài)，國外塑料制品及消殺類產(chǎn)品等訂單回流至國內(nèi)，進(jìn)一步帶動(dòng)國內(nèi)氯堿行業(yè)需求持續(xù)向好。另外，含氯消毒液等氯堿下游產(chǎn)品也呈現(xiàn)需求旺盛態(tài)勢，加速推高PVC及液氯價(jià)格并創(chuàng)歷史新高。

② 2011年5月，國務(wù)院《關(guān)于促進(jìn)稀土行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》，首次提出“國家實(shí)施稀土戰(zhàn)略儲(chǔ)備”正式意見，把稀土作為戰(zhàn)略資源。2020年12月1日，我國涉及資源出口的《中華人民共和國出口管制法》正式實(shí)施，全球稀土供應(yīng)預(yù)計(jì)將持續(xù)緊縮，戰(zhàn)略定位將持續(xù)提升?；仡櫄v史，稀土主要經(jīng)歷了三輪明顯的上行周期：[1] 2010年10月-2011年7月，金融危機(jī)逆周期調(diào)節(jié)抬升總需求，同時(shí)國內(nèi)對(duì)稀土黑色產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行打擊，實(shí)行出口配額制度等，加上社會(huì)囤貨行為催化稀土價(jià)格暴漲。以氧化鐠釹為例，其價(jià)格由20萬元/噸→124.9萬元/噸，漲幅達(dá)到518%；以氧化鏑為例，其價(jià)格由139.25→1379.25萬元/噸，漲幅達(dá)到916%；[2] 2017年5月-2017年9月，國內(nèi)進(jìn)行了多次收儲(chǔ)、環(huán)保整頓、稀土打黑專項(xiàng)行動(dòng)后，政策對(duì)供給端效果初步顯現(xiàn)，稀土價(jià)格在需求回升下上漲，但缺乏持續(xù)的需求拉動(dòng)，價(jià)格又會(huì)到起始點(diǎn)，甚至創(chuàng)出新低；[3] 2019年5月至今，緬甸禁止稀土礦出口，疊加中美關(guān)系緊張，此輪稀土價(jià)格上行，無論是時(shí)間跨度還是幅度都超過了近五年水平。以氧化鐠釹為例，其價(jià)格由26.45萬元/噸→36.75萬元/噸，漲幅為39%；2020年3月份以來，其價(jià)格由26.8萬元/噸→45.85萬元/噸，漲幅71%。

此外，公司產(chǎn)品稀土脫硝催化劑，其外觀為蜂窩式立方體，主要用于大型爐窯的脫硝催化轉(zhuǎn)化，是一種新型高效、無毒無污染的環(huán)保產(chǎn)品，屬于國家《產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2019年）》鼓勵(lì)項(xiàng)目，近年來市場需求逐步增長。

（2）請你公司結(jié)合市場環(huán)境、同行業(yè)上市公司狀況、主營業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、毛利率等的變化情況，量化說明2020年度營業(yè)收入同比僅增加1.78%，但凈利潤、扣非凈利潤同比增加29.18%、31.64%的原因及合理性；

【回復(fù)】

報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)凈利潤82,027.42萬元，較上期63,011.49萬元，增加19,015.93萬元，主要原因系：

①2020年度，主要產(chǎn)品聚氯乙烯（PVC）價(jià)格波動(dòng)較大，呈先抑后揚(yáng)的走勢。年初受疫情影響，國際油價(jià)暴跌，聚氯乙烯（PVC）價(jià)格隨之下跌至5000元/噸左右的低點(diǎn)。之后，隨著國內(nèi)疫情得到控制，價(jià)格逐步回升至年初價(jià)格，加之受地產(chǎn)需求支撐、國內(nèi)持續(xù)去庫存等利好，以及歐美供應(yīng)端出現(xiàn)問題，較高的出口利潤支撐，使得國內(nèi)現(xiàn)貨資源緊張，價(jià)格大幅拉漲。

本報(bào)告期公司主要產(chǎn)品為聚氯乙烯（PVC），與君正集團(tuán)（601216.SH）[為同行業(yè)可比上市公司，選取依據(jù)：主要業(yè)務(wù)基本一致，且主要生產(chǎn)處同一區(qū)域]比較，詳見下表：

金額單位：人民幣億元

② 本報(bào)告期公司加強(qiáng)費(fèi)用管控，各項(xiàng)銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用均有所減少（根據(jù)新收入準(zhǔn)則，公司將不構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)的運(yùn)雜費(fèi)，同“銷售商品”合并構(gòu)成一項(xiàng)單獨(dú)的履約義務(wù)。在最終完成銷售時(shí)，計(jì)入“營業(yè)成本”）；加之公司有息負(fù)債減少，財(cái)務(wù)費(fèi)用也隨之下降。詳見下表：

金額單位：人民幣萬元

（3）請你公司結(jié)合成本費(fèi)用歸集情況，說明分季度營業(yè)收入、扣非凈利潤和經(jīng)營現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢不匹配的原因，特別是第一季度、第四季度營業(yè)收入顯著高于其他季度的原因。

【回復(fù)】

2018年至2021年5月31日聚氯乙烯（PVC）每日價(jià)格[數(shù)據(jù)

本報(bào)告期公司主要產(chǎn)品為聚氯乙烯（PVC），營業(yè)收入占比70.06%。如上圖所示，2020年度PVC最低價(jià)為5,151.67元/噸（2020年4月1日），最高價(jià)為8,852.05元/噸（2020年12月10日）。公司聚氯乙烯（PVC）生產(chǎn)工藝為電石法，主要原料電石從成本端影響PVC毛利，一方面，公司自產(chǎn)大部分所需電石，另一方面，電石的價(jià)格隨著PVC價(jià)格波動(dòng)，但影響相對(duì)滯后。故公司2020年分季度營業(yè)收入及扣非凈利潤，大致呈“V形”走勢，分別為14.42億元及1.89億元、11.76億元及1.35億元、13.10億元及2.45億元、14.66億元及2.22億元。

公司所處氯堿化工行業(yè)，易受宏觀經(jīng)濟(jì)景氣度影響。2020年度伊始的疫情，加之銀行收緊信貸等因素影響，導(dǎo)致下游客戶回款較緩，故2020年度第一、二季度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-7.76億元、0.68億元。2020年下半年起至今，氯堿行業(yè)景氣度持續(xù)提升，公司隨之采取了加強(qiáng)款項(xiàng)催收并減緩成本支付等措施，故2020年度第三、四季度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為3.77億元、9.68億元。

2020年度西北電石法生產(chǎn)廠家現(xiàn)金流[數(shù)據(jù)

2. 你公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)告被出具了帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)涉及使用閑置募集資金不超過8.5億元暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金，用于日常經(jīng)營開支、支付供應(yīng)商貨款及原材料采購等。

（1）請補(bǔ)充披露你公司募投項(xiàng)目的具體情況、完成百分比、預(yù)計(jì)完成時(shí)間以及具體的實(shí)施計(jì)劃，并說明使用募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金是否會(huì)影響募投項(xiàng)目的進(jìn)展；

【回復(fù)】

① 募集資金使用情況（可轉(zhuǎn)債募集資金），詳見下表：

金額單位：人民幣萬元

注：根據(jù)公司于2019年6月25日披露的《公開發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金使用可行性分析報(bào)告（三次修訂稿）》，年產(chǎn)30萬噸聚氯乙烯及配套項(xiàng)目累計(jì)需要投入280,000.00萬元；截至2020年12月31日，正在建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)投入76,286.79萬元，累計(jì)完成項(xiàng)目進(jìn)度為27.25%。

② 預(yù)計(jì)完成時(shí)間以及具體的實(shí)施計(jì)劃

年產(chǎn)30萬噸聚氯乙烯及配套項(xiàng)目（以下簡稱“募投項(xiàng)目”），主要包括：年產(chǎn)30萬噸聚氯乙烯（PVC）、30萬噸燒堿及50萬噸電石部分及配套公輔工程。本募投項(xiàng)目的實(shí)施，主要分為：[1] 前期準(zhǔn)備階段：可研和立項(xiàng)；可行性研究報(bào)告和報(bào)批；合同談判及生效。[2] 設(shè)計(jì)階段：工藝設(shè)計(jì)；基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)；詳細(xì)工程設(shè)計(jì)。[3] 設(shè)備材料采購階段：主要包括設(shè)備及儀表裝置的采購及非標(biāo)設(shè)備的制造，可以和設(shè)計(jì)交叉進(jìn)行。[4] 施工階段：包括土建施工和安裝施工，可以和設(shè)計(jì)、設(shè)備采購交叉進(jìn)行。[5] 試車和驗(yàn)收階段。

前期疫情對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度造成一定影響，后期為加快項(xiàng)目建設(shè)，本項(xiàng)目已采取以下措施：[1] 安排設(shè)計(jì)、采購、安裝施工和試車等不同階段工作在時(shí)間上作合理的交叉，縮短建設(shè)周期。目前，已完成燒堿主廠房主體之建設(shè)。[2] 制造周期長的設(shè)備提前訂貨，保證設(shè)備供貨滿足安裝需要。目前，募投項(xiàng)目核心設(shè)備之離子膜燒堿裝置（日本旭化成株式會(huì)社生產(chǎn)，其電解槽為新型零極距）已運(yùn)抵項(xiàng)目現(xiàn)場。

預(yù)計(jì)2021年12月，離子膜燒堿裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)；預(yù)計(jì)2022年12月，完成該募投項(xiàng)目建設(shè)，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

③ 使用募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金不會(huì)影響募投項(xiàng)目的進(jìn)展

公司使用部分閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金用于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，符合公司發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營需要，能夠提高募集資金的使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低運(yùn)營成本，符合公司和全體股東的利益。同時(shí)，公司使用部分閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金計(jì)劃，沒有與募集資金投資項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃相抵觸，不存在變相改變募集資金投向和損害全體股東利益的情況，符合《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及《公司章程》、《公司募集資金管理制度》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，公司按照規(guī)定履行了必要的決策程序。

目前，募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金事項(xiàng)未影響募投項(xiàng)目建設(shè)。公司將在保證募投項(xiàng)目建設(shè)的前提下，根據(jù)募投項(xiàng)目建設(shè)的資金需求，逐步償還用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金，以確保按計(jì)劃推進(jìn)募投項(xiàng)目建設(shè)。

（2）請?jiān)敿?xì)披露募集資金用于日常經(jīng)營開支、支付供應(yīng)商貨款及原材料采購的具體用途和明細(xì)，并說明多次使用募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性及合理性；

【回復(fù)】

① 募集資金補(bǔ)充流動(dòng)性的具體用途及明細(xì)，詳見下表：

金額單位：人民幣萬元

② 多次使用募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性及合理性

受2020年伊始的疫情，加之銀行收緊信貸等因素影響，導(dǎo)致下游客戶回款較緩。時(shí)至2021年度伊始，又因氯堿行業(yè)景氣度持續(xù)提升，公司主要產(chǎn)品價(jià)格創(chuàng)歷史高位，為此需要采購大量原材料，以求抓住業(yè)務(wù)契機(jī)。故在保證募集資金投資項(xiàng)目建設(shè)所需資金的前提下，為提高募集資金的使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低公司運(yùn)營成本，維護(hù)公司和股東的利益，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營需求，公司按照規(guī)定履行了必要的決策程序，在本報(bào)告期使用及在2021年度擬延期歸還部分閑置公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金84,835萬元并繼續(xù)用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金。使用閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性及合理性：

[1] 降低公司資產(chǎn)負(fù)債率，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，改善財(cái)務(wù)狀況

2021年3月末、2020年末、2019年末、2018年末及2017年末，公司資產(chǎn)負(fù)債率（合并口徑）分別為：51.60%、58.04%、56.42%、56.55%及59.24%，總體呈下降趨勢。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率總體較高，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理，債務(wù)融資產(chǎn)生的利息費(fèi)用在一定程度上會(huì)削弱公司的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過使用閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金，有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，改善財(cái)務(wù)狀況，為公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

[2] 為公司業(yè)務(wù)增長提供資金支持，增強(qiáng)資本實(shí)力，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力

2020年伊始的疫情，給全球的宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)及市場環(huán)境帶來了較大的不確定性，對(duì)公司運(yùn)營資金的流動(dòng)性和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力提出了新的挑戰(zhàn)。通過使用閑置募集資金，有利于增強(qiáng)公司資本實(shí)力，可有效提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，2020年下半年起至今，氯堿行業(yè)景氣度持續(xù)提升，公司主要產(chǎn)品價(jià)格創(chuàng)歷史高位，業(yè)務(wù)規(guī)模隨之增長，通過閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充相應(yīng)流動(dòng)資金，可有效緩解公司業(yè)務(wù)發(fā)展所面臨的流動(dòng)資金壓力，有利于進(jìn)一步提升公司行業(yè)競爭力。

（3）請你公司自查在募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金期間及此前十二個(gè)月內(nèi)，是否存在為控股股東及關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助或資金占用等情形。請年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

【回復(fù)】

經(jīng)自查，公司及控股子公司與控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方之間的交易均為基于必要的關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的日常經(jīng)營性往來。公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易均履行了必要的審批程序，交易價(jià)格遵循了公允的原則，不存在損害公司和股東利益的情形。公司在選擇供應(yīng)商及與客戶交易的過程中，嚴(yán)格按照公司管理制度履行相關(guān)業(yè)務(wù)流程，了解其企業(yè)資質(zhì)合法性及履約能力。公司及子公司不存在為控股股東及關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助或資金占用的情形。

本報(bào)告期公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，詳見下表：

金額單位：人民幣萬元

永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具《鴻達(dá)興業(yè)問詢函回復(fù)》[永證專字（2021）第310353號(hào)]，認(rèn)為在募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金期間及此前十二個(gè)月內(nèi)，不存在公司為控股股東及關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助或資金占用等情形。

3. 年報(bào)顯示，你公司2019年、2020年末其他應(yīng)收款為7.90億元、5.36億元，其中“往來款”分別為4.74億元、5.20億元，前五名其他應(yīng)收款都為往來款。

（1）請你公司說明前十大往來款的形成原因，欠款方基本情況，包括名稱、成立時(shí)間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)等情況，欠款方是否與你公司及你公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，確定相關(guān)款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的依據(jù)及合理性。請年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見；

【回復(fù)】

① 前十大往來款相關(guān)情況，詳見下表：

② 相關(guān)款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的依據(jù)及合理性

[1] 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的依據(jù)

[1.1] 減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法

公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)其他應(yīng)收款按照其適用的預(yù)期信用損失計(jì)量方法計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。

信用損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的其他應(yīng)收款，應(yīng)按照該其他應(yīng)收款經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。

預(yù)期信用損失計(jì)量的一般方法是指，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其他應(yīng)收款的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。公司在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。

對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，選擇按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。

[1.2] 信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)

如果其他應(yīng)收款在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)其他應(yīng)收款的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。除特殊情況外，公司采用未來12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)的變化作為整個(gè)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)變化的合理估計(jì)，來確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。

[1.3] 以組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)

公司對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同且具備以下特征的其他應(yīng)收款單項(xiàng)評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)。如：與對(duì)方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的其他應(yīng)收款；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的其他應(yīng)收款等。

除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的其他應(yīng)收款外，公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃分為不同的組別，在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。

[1.4] 金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理方法

期末，公司計(jì)算其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失，如果該預(yù)期信用損失大于其當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，將其差額確認(rèn)為減值損失；如果小于當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，則將差額確認(rèn)為減值利得。

[1.5] 金融資產(chǎn)信用損失的確定方法

單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的其他應(yīng)收款，公司選擇始終按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。

除單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的其他應(yīng)收款，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合。

[2] 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性

[2.1] 核查程序

[2.1.1] 查閱企業(yè)截至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日的其他應(yīng)收款明細(xì)賬，記賬憑證、原始憑證及相關(guān)的業(yè)務(wù)合同；

[2.1.2] 查閱企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策文件；

[2.1.3] 查閱同行業(yè)可比企業(yè)的審計(jì)報(bào)告、年度報(bào)告及半年度報(bào)告等公開文件。

[2.2] 分析過程

企業(yè)與同行業(yè)可比上市公司[為君正集團(tuán)（601216.SH），選取依據(jù)：主要業(yè)務(wù)基本一致，且主要生產(chǎn)處同一區(qū)域]的賬齡組合，均以其他應(yīng)收款的賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征，詳見下表：

公司在制定壞賬準(zhǔn)備政策時(shí)參考了同行業(yè)企業(yè)及中小板公司的壞賬計(jì)提政策水平，結(jié)合考慮了自身特點(diǎn)、主要客戶構(gòu)成、歷年回款情況等，公司的賬齡及壞賬計(jì)提比例基本符合行業(yè)的普遍規(guī)律。

永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具《鴻達(dá)興業(yè)問詢函回復(fù)》（永證專字（2021）第310353號(hào)），認(rèn)為企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提合理。

（2）自查并說明按照其他應(yīng)收款核算的往來款項(xiàng)是否屬于《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》規(guī)定的對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助性質(zhì)款項(xiàng)，如是，請說明你公司履行的審議程序及臨時(shí)信息披露義務(wù)情況。

【回復(fù)】

經(jīng)自查，本報(bào)告期公司其他應(yīng)收款項(xiàng)目核算的往來款項(xiàng)主要為定金及保證金、塑交所供應(yīng)鏈服務(wù)業(yè)務(wù)未結(jié)款等，不屬于《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》規(guī)定的對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助性質(zhì)款項(xiàng)。

公司若有屬于《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》規(guī)定的對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助性質(zhì)款項(xiàng)，則將嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律、法規(guī)及規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，履行必要的審議程序和相關(guān)信息披露義務(wù)。

4. 年報(bào)顯示，你公司期末應(yīng)收賬款為19.10億元，應(yīng)收款項(xiàng)融資為7.35億元，合計(jì)26.45億元，比期初增加35.66%，與營業(yè)收入變化情況不一致；你公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額為2.51億元，比期初減少27.26%。

（1）請你公司說明上述新增應(yīng)收款項(xiàng)融資的具體內(nèi)容及產(chǎn)生原因，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。請年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見；

【回復(fù)】

公司致力于土壤改良，提供全方位的土壤改良和修復(fù)解決方案。公司自主研發(fā)生產(chǎn)的土壤調(diào)理劑系列產(chǎn)品，可用于治理酸性、堿性和鹽堿化土壤，提升耕地質(zhì)量，從而有效提高農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和品質(zhì)。本報(bào)告期公司加大研發(fā)力度推出土壤調(diào)理劑業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，加大市場培育及開拓力度，促進(jìn)新產(chǎn)品迅速打開市場。結(jié)合公司資金狀況、資金成本等綜合因素，將主要

①根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》[財(cái)會(huì)（2019）6號(hào)]之規(guī)定：“應(yīng)收款項(xiàng)融資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。

本報(bào)告期公司應(yīng)收款項(xiàng)融資余額7.35億元，主要

②根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》[財(cái)會(huì)（2017）8號(hào)]第七條之規(guī)定：企業(yè)在發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估其保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的程度，判斷是否終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。公司致力于耕地土壤修復(fù)，因其有利于提高作物產(chǎn)量及品質(zhì)，改善土壤連作障礙，使得土壤能夠良性循環(huán)。本報(bào)告期公司為加大研發(fā)力度推出土壤調(diào)理劑業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，加大市場培育及開拓力度，促進(jìn)新產(chǎn)品迅速打開市場。結(jié)合公司資金狀況、資金成本等綜合因素，將主要

永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具《鴻達(dá)興業(yè)問詢函回復(fù)》（永證專字（2021）第310353號(hào)），認(rèn)為公司應(yīng)收款項(xiàng)融資相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

（2）請結(jié)合你公司信用政策變化情況等因素說明應(yīng)收賬款融資增幅較大的原因；

【回復(fù)】

公司致力于土壤改良，提供全方位的土壤改良和修復(fù)解決方案。公司自主研發(fā)生產(chǎn)的土壤調(diào)理劑系列產(chǎn)品，可用于治理酸性、堿性和鹽堿化土壤，提升耕地質(zhì)量，從而有效提高農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和品質(zhì)。本報(bào)告期公司加大研發(fā)力度推出土壤調(diào)理劑業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，加大市場培育及開拓力度，促進(jìn)新產(chǎn)品迅速打開市場。結(jié)合公司資金狀況、資金成本等綜合因素，將主要

（3）請結(jié)合應(yīng)收賬款的賬齡、欠款方資信及期后回款情況，說明應(yīng)收賬款及應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)期信用損失確定的依據(jù)，以及你公司計(jì)提及轉(zhuǎn)回部分壞賬準(zhǔn)備的原因。

【回復(fù)】

① 本報(bào)告期應(yīng)收賬款情況，詳見下表：

金額單位：人民幣元

應(yīng)收賬款欠款方主要為長期客戶，截至2021年5月31日期后回款1,756,093,964.13元，所占比例為81.30%。

② 公司計(jì)提及轉(zhuǎn)回部分壞賬準(zhǔn)備的原因

如上表所示，本報(bào)告期1-2年、2-3年、3-4年、4-5年賬齡區(qū)間的期末余額，2020年度為410,068,625.36元，2019年度為1,315,153,375.25元，2020年度較上年同期下降68.82%；1年以內(nèi)、5年以上賬齡區(qū)間的期末余額，2020年度較2019年度分別上升80.12%、47.81%；但因賬期較長款項(xiàng)大部已于本報(bào)告期收回，且1年內(nèi)及5年以上應(yīng)收賬款增加又小于1-5年應(yīng)收賬款減少，故導(dǎo)致部分壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。

③ 預(yù)期信用損失確定的依據(jù)

[1] 減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法

公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按照其適用的預(yù)期信用損失計(jì)量方法計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。

信用損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照該應(yīng)收款項(xiàng)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。

預(yù)期信用損失計(jì)量的一般方法是指，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。公司在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。

[2] 信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)

如果應(yīng)收款項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。除特殊情況外，公司采用未來12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)的變化作為整個(gè)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)變化的合理估計(jì)，來確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。

[3] 以組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)

公司對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同且具備以下特征的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)。如：與對(duì)方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。

除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)劃分為不同的組別，在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。

[4] 金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理方法

期末，公司計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)期信用損失，如果該預(yù)期信用損失大于其當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，將其差額確認(rèn)為減值損失；如果小于當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，則將差額確認(rèn)為減值利得。

[5] 金融資產(chǎn)信用損失的確定方法

單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，公司選擇始終按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。

除單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合。

5. 年報(bào)顯示，你公司2020年研發(fā)費(fèi)用為1.56億元，同比增加49.76%，2020年研發(fā)人員數(shù)量為521人，同比增長7.42%。

（1）請結(jié)合薪酬政策、在研項(xiàng)目進(jìn)展情況，說明研發(fā)人員數(shù)量與研發(fā)費(fèi)用增長不匹配的具體原因，是否存在跨期確認(rèn)薪酬成本費(fèi)用的情形；

【回復(fù)】

公司已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)——研究與開發(fā)》等相關(guān)規(guī)定，建立了研究開發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度并執(zhí)行。其中，公司根據(jù)研發(fā)部門的全部人員薪酬，以及分?jǐn)傆?jì)入的其他參與項(xiàng)目研發(fā)的人員薪酬，根據(jù)不同研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生情況（如：參與人員、工時(shí)等），制作研發(fā)人員月度工時(shí)及薪酬分配表，據(jù)以分配計(jì)入不同研發(fā)項(xiàng)目。其中，同一研發(fā)人員參與不同研發(fā)項(xiàng)目的薪酬分配依據(jù)及方法為：主要依據(jù)研發(fā)部門編制的研發(fā)人員工時(shí)考勤表，按月統(tǒng)計(jì)該研發(fā)人員參與不同研發(fā)項(xiàng)目的工時(shí)，從而確定不同研發(fā)項(xiàng)目的分配比例，按此比例對(duì)其薪酬進(jìn)行分配并計(jì)入不同的研發(fā)項(xiàng)目。

公司技術(shù)研發(fā)人員相對(duì)穩(wěn)定，本報(bào)告期公司研發(fā)費(fèi)用增長，主要來自于在研項(xiàng)目的其他投入（非研發(fā)人員薪酬），公司不存在跨期確認(rèn)薪酬成本費(fèi)用的情形。本報(bào)告期在研項(xiàng)目進(jìn)展情況，詳見以下第（2）點(diǎn)。

（2）請補(bǔ)充說明本期一次性費(fèi)用化的研發(fā)項(xiàng)目名稱、具體用途、以前年度資本化情況、達(dá)到資本化條件的確認(rèn)依據(jù)及合理性；

【回復(fù)】

① 本報(bào)告期一次性費(fèi)用化的研發(fā)項(xiàng)目情況，詳見下表：

② 以前年度資本化情況

2019年度，公司研發(fā)投入金額1.4億元，與2018年度相比減少23.14%；研發(fā)投入資本化金額4,663萬元，與2018年度相比減少43.28%。資本化研發(fā)投入占研發(fā)投入的比例為32.58%，與2018年度相比減少11.57%。

2019年度，公司擁有稀土新材料應(yīng)用、樹脂技術(shù)改造、土壤調(diào)理劑、加氫站技術(shù)、制氫工廠技術(shù)等研發(fā)項(xiàng)目。其中：稀土材料研發(fā)、樹脂技術(shù)改造和土壤調(diào)理劑研發(fā)屬于原有項(xiàng)目；加氫站技術(shù)和制氫工廠技術(shù)則屬新研項(xiàng)目。

原有項(xiàng)目，因前期已有投入且已初具規(guī)模；新研項(xiàng)目，因立項(xiàng)不久尚處初期。故2019年度研發(fā)投入金額同比減少。

公司研發(fā)資本化主要投入于生產(chǎn)線技術(shù)改造升級(jí)，因近年公司新建生產(chǎn)線，現(xiàn)生產(chǎn)線基本滿足公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營需求，故公司2019年度研發(fā)投入金額與2018年度相比減少。

③ 達(dá)到資本化條件的確認(rèn)依據(jù)及合理性

公司已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無形資產(chǎn)》等相關(guān)規(guī)定，建立了研究開發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度并執(zhí)行。在研項(xiàng)目的資本化條件的確認(rèn)，主要按三個(gè)步驟執(zhí)行：[1] 以公司目前階段的成果為基礎(chǔ)，確定開發(fā)無形資產(chǎn)的目的，若開發(fā)所需的技術(shù)條件等具備，不存在技術(shù)上的障礙或其他不確定性，則確認(rèn)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。[2] 結(jié)合《2021-2026年中國聚氯乙烯（PVC）行業(yè)現(xiàn)狀全面調(diào)研與發(fā)展趨勢報(bào)告》，若有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，則進(jìn)一步確認(rèn)該無形資產(chǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品的市場情況是否可靠預(yù)計(jì)，能夠?yàn)楣編斫?jīng)濟(jì)利益。[3] 公司根據(jù)《研究開發(fā)支出臺(tái)賬》，若已對(duì)研究開發(fā)的支出單獨(dú)核算，且其所發(fā)生的支出能按照合理的標(biāo)準(zhǔn)在各項(xiàng)研究開發(fā)活動(dòng)之間進(jìn)行分配，則認(rèn)為在研項(xiàng)目符合資本化條件。無法合理分配的，計(jì)入當(dāng)期損益。

（3）請會(huì)計(jì)師核實(shí)并發(fā)表明確意見，說明對(duì)薪酬費(fèi)用確認(rèn)準(zhǔn)確性、研發(fā)項(xiàng)目真實(shí)性執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)及是否充分。

【回復(fù)】

永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具《鴻達(dá)興業(yè)問詢函回復(fù)》[永證專字（2021）第310353號(hào)]，發(fā)表如下意見：

① 薪酬費(fèi)用確認(rèn)準(zhǔn)確性

公司已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)——研究與開發(fā)》等相關(guān)規(guī)定，建立了研究開發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度并執(zhí)行。以研發(fā)項(xiàng)目為對(duì)象，將發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集。公司將研發(fā)活動(dòng)中直接發(fā)生的研發(fā)人員薪酬（包含工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)）、直接投入（研發(fā)材料費(fèi)、樣品費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)用等）以及折舊攤銷費(fèi)、差旅費(fèi)和專題會(huì)議費(fèi)等其他費(fèi)用界定為研發(fā)費(fèi)用。其中，研發(fā)人員薪酬歸集依據(jù)如下：

公司根據(jù)研發(fā)部門的全部人員薪酬，以及分?jǐn)傆?jì)入的其他參與項(xiàng)目研發(fā)的人員薪酬，根據(jù)不同研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生情況（如：參與人員、工時(shí)等），制作研發(fā)人員月度工時(shí)及薪酬分配表，據(jù)以分配計(jì)入不同研發(fā)項(xiàng)目。其中，同一研發(fā)人員參與不同研發(fā)項(xiàng)目的薪酬分配依據(jù)及方法為：主要依據(jù)研發(fā)部門編制的研發(fā)人員工時(shí)考勤表，按月統(tǒng)計(jì)該研發(fā)人員參與不同研發(fā)項(xiàng)目的工時(shí)，從而確定不同研發(fā)項(xiàng)目的分配比例，按此比例對(duì)其薪酬進(jìn)行分配并計(jì)入不同的研發(fā)項(xiàng)目。

針對(duì)研發(fā)人員薪酬，我們執(zhí)行了以下程序：

[1] 了解與研發(fā)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

[2] 詢問研發(fā)部門負(fù)責(zé)人，了解研發(fā)項(xiàng)目的具體情況以及研發(fā)人員參與情況等；

[3] 獲取研發(fā)項(xiàng)目臺(tái)賬，檢查入賬原始單據(jù)（合同、發(fā)票、付款單等）是否與項(xiàng)目臺(tái)賬內(nèi)容一致；

[4] 獲取研發(fā)人員及其參與研發(fā)項(xiàng)目的工時(shí)統(tǒng)計(jì)表、薪酬分配表，檢查薪酬分配依據(jù)及其分配計(jì)算的準(zhǔn)確性。

② 研發(fā)項(xiàng)目真實(shí)性

以公司目前階段的成果為基礎(chǔ)，檢查公司提供的相關(guān)證據(jù)及材料和說明（說明開發(fā)無形資產(chǎn)的目的），分析公司進(jìn)行開發(fā)所需的技術(shù)條件等是否具備，是否不存在技術(shù)上的障礙或其他不確定性，具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。結(jié)合《2021-2026年中國聚氯乙烯（PVC）行業(yè)現(xiàn)狀全面調(diào)研與發(fā)展趨勢報(bào)告》，分析公司是否有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，公司運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品的市場情況是否可靠預(yù)計(jì)，能夠?yàn)楣編斫?jīng)濟(jì)利益。檢查公司《研究開發(fā)支出臺(tái)賬》，關(guān)注公司是否對(duì)研究開發(fā)的支出單獨(dú)核算，所發(fā)生的支出是否按照合理的標(biāo)準(zhǔn)在各項(xiàng)研究開發(fā)活動(dòng)之間進(jìn)行分配。無法合理分配的，則應(yīng)當(dāng)調(diào)整計(jì)入當(dāng)期損益。

綜上所述，會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)薪酬費(fèi)用確認(rèn)準(zhǔn)確性、研發(fā)項(xiàng)目真實(shí)性執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的。

6. 報(bào)告期末，你公司期末貨幣資金余額為6.68億元，較期初下降78.87%，其中因受限制的貨幣資金余額為5.76億元；短期借款余額為31.45億元。

（1）請公司逐項(xiàng)補(bǔ)充說明受限貨幣資金的金額、受限原因，是否存在被他方實(shí)際使用的情況，請會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見；

【回復(fù)】

公司報(bào)告期末受限貨幣資金情況如下：

金額單位：人民幣元

永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具《鴻達(dá)興業(yè)問詢函回復(fù)》[永證專字（2021）第310353號(hào)]，認(rèn)為上述受限貨幣資金不存在被他方實(shí)際使用的情況。

（2）請你公司補(bǔ)充說明截至目前是否存在債務(wù)逾期情形，并結(jié)合未來經(jīng)營所需資金規(guī)模、投融資安排、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)等測算說明是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及集中償付風(fēng)險(xiǎn)；

【回復(fù)】

2017年度期末，公司銀行貸款及融資租賃借款為62億元，至本報(bào)告期末下降至48億元。主要受銀行收緊信貸因素影響，導(dǎo)致公司部分銀行借款及融資租賃借款出現(xiàn)逾期。

針對(duì)上述情況，公司正積極與金融債權(quán)人協(xié)商（與多家金融債權(quán)人已達(dá)成解決方案），且正爭取其他金融機(jī)構(gòu)不壓貸、不抽貸，并采取轉(zhuǎn)貸、續(xù)貸、拓展融資渠道等措施，來保障公司現(xiàn)金流的穩(wěn)定。目前，公司各金融機(jī)構(gòu)的融資規(guī)模穩(wěn)定，公司現(xiàn)有流動(dòng)資金能夠保障公司日常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求，不存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和集中償付風(fēng)險(xiǎn)。

本報(bào)告期公司金融負(fù)債明細(xì)，詳見下表：

金額單位：人民幣萬元

（3）補(bǔ)充說明公司對(duì)有息負(fù)債的應(yīng)對(duì)方案及解決計(jì)劃，公司債務(wù)結(jié)構(gòu)、規(guī)模是否穩(wěn)健、可控。

【回復(fù)】

公司正積極制定有息負(fù)債的應(yīng)對(duì)方案及解決計(jì)劃，包括采取轉(zhuǎn)貸、續(xù)貸、拓展融資渠道等措施，并借氯堿行業(yè)景氣度持續(xù)提升，公司主要產(chǎn)品價(jià)格創(chuàng)歷史高位的契機(jī)，在保障公司現(xiàn)金流穩(wěn)定，不影響公司日常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的前提下，償還債務(wù)，以降低有息負(fù)債。公司現(xiàn)有有息負(fù)債，主要為金融機(jī)構(gòu)借款，且融資規(guī)模穩(wěn)定、融資成本未有明顯變化，故公司債務(wù)結(jié)構(gòu)、規(guī)模是穩(wěn)健、可控的。

7. 年報(bào)顯示，你公司2020年前五名供應(yīng)商采購金額為14.42億元，占比70.68%，其中第一大供應(yīng)商采購金額占比31.60%，第二大供應(yīng)商采購金額占比25.03%。

（1）請?zhí)峁﹫?bào)告期前兩大供應(yīng)商的名稱，并列示報(bào)告期對(duì)該主體采購的主要內(nèi)容，以及交易定價(jià)依據(jù)及公允性，并向我部報(bào)備采購合同。同時(shí)，請列示過去三年前五名供應(yīng)商名稱及金額；

【回復(fù)】

① 2020年度前五名供應(yīng)商情況，詳見下表：

金額單位：人民幣元

交易定價(jià)依據(jù)及公允性，其中：[1] 電力,為上網(wǎng)定價(jià)；[2] 其他，為市場定價(jià)。

② 2019年度前五名供應(yīng)商情況，詳見下表：

金額單位：人民幣元

③ 2018年度前五名供應(yīng)商情況，詳見下表：

金額單位：人民幣元

（2）說明供應(yīng)商過度集中的原因，是否存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，如是，請及時(shí)進(jìn)行提示并說明應(yīng)對(duì)措施。

【回復(fù)】

公司子公司內(nèi)蒙古中谷礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱“中谷礦業(yè)”）及內(nèi)蒙古烏海化工有限公司（以下簡稱“烏?；ぁ保?，主要從事基礎(chǔ)化工原料的生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品包括聚氯乙烯（PVC）、燒堿、鹽酸、液氯等，是公司氯堿化工板塊的主要企業(yè)。因本報(bào)告期公司主要產(chǎn)品為聚氯乙烯（PVC），營業(yè)收入占比70.06%；且公司聚氯乙烯（PVC）生產(chǎn)工藝為電石法，故電石為其主要原料之一。一般而言，電石成本約占聚氯乙烯（PVC）成本的70%，而電力成本又約占電石成本的60%；同時(shí)，電力成本也是公司其他主要產(chǎn)品（燒堿、鹽酸、液氯等）的主要生產(chǎn)成本。

公司2020年度前兩大供應(yīng)商均為國家電網(wǎng)企業(yè)。其中：

① 第一大供應(yīng)商-內(nèi)蒙古電力有限責(zé)任公司鄂爾多斯電業(yè)局

主要為公司子公司中谷礦業(yè)提供電力供應(yīng)（中谷礦業(yè)，所在地為內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市）。

② 第二大供應(yīng)商-烏海市電業(yè)局

主要為公司子公司烏?；ぬ峁╇娏?yīng)（烏?；?，所在地為內(nèi)蒙古自治區(qū)烏海市）。

綜上所述，中谷礦業(yè)及烏?；ぃ枪韭葔A化工板塊的主要企業(yè)。其所在地的國家電網(wǎng)企業(yè)系其電力供應(yīng)的唯一

8. 2021年1月21日，上海新世紀(jì)資信評(píng)估投資服務(wù)有限公司出具《信用評(píng)級(jí)結(jié)果通知書》，將公司主體信用等級(jí)由AA調(diào)整為BB，公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券債項(xiàng)信用等級(jí)由AA調(diào)整為BB，上述主體和債項(xiàng)列入評(píng)級(jí)觀察名單。請結(jié)合資金狀況分析你公司融資能力、融資成本是否發(fā)生重大變化，是否對(duì)公司正常經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，以及你公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施，并說明是否存在到期債務(wù)無法償還的風(fēng)險(xiǎn)，如是，請充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

【回復(fù)】

因公司于2019年12月16日發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，故聘請上海新世紀(jì)資信評(píng)估投資服務(wù)有限公司（以下簡稱“新世紀(jì)資信評(píng)估”）為本次可轉(zhuǎn)換公司債券提供跟蹤評(píng)級(jí)服務(wù)，其于2020年6月出具了《鴻達(dá)興業(yè)股份有限公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告》[新世紀(jì)跟蹤(2020)100468]，公司主體信用等級(jí)為AA，評(píng)級(jí)展望為穩(wěn)定，可轉(zhuǎn)換公司債券債項(xiàng)信用等級(jí)為AA。2021年1月，將公司主體信用等級(jí)下調(diào)為BB，評(píng)級(jí)展望為觀察，可轉(zhuǎn)換公司債券債項(xiàng)信用等級(jí)下調(diào)為BB。2021年5月，將公司主體信用等級(jí)下調(diào)為B，評(píng)級(jí)展望為負(fù)面，公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券債項(xiàng)信用等級(jí)下調(diào)為B。

新世紀(jì)資信評(píng)估下調(diào)公司主體及可轉(zhuǎn)債信用等級(jí)的主要原因是：由于公司部分銀行借款由控股股東鴻達(dá)興業(yè)集團(tuán)提供擔(dān)保，鴻達(dá)興業(yè)集團(tuán)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司的信用質(zhì)量及外部融資產(chǎn)生了一定不利影響；公司剛性債務(wù)規(guī)模較大，部分銀行借款、融資租賃借款出現(xiàn)逾期；受銀行抽貸等因素影響，公司面臨一定的流動(dòng)性壓力，部分供應(yīng)商欠款及到期銀行借款未能按時(shí)支付，導(dǎo)致個(gè)別銀行賬戶被司法凍結(jié)，個(gè)別子公司被列為失信被執(zhí)行人；公司應(yīng)收賬款規(guī)模較大，非籌資性現(xiàn)金流缺口較大，可動(dòng)用貨幣資金有限，運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)壓力大。

公司本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券采用每年付息一次的付息方式，票面利率為：第一年0.4%、第二年0.6%、第三年1.0%、第四年1.8%、第五年3.0%、第六年5.0%。2020年12月已正常完成第一年的利息支付，本次可轉(zhuǎn)債到期時(shí)間為2025年12月16日。截至2020年12月31日，“鴻達(dá)轉(zhuǎn)債”剩余可轉(zhuǎn)債金額為2,418,893,000元（24,188,930張）；截至2021年6月10日，“鴻達(dá)轉(zhuǎn)債”剩余可轉(zhuǎn)債金額為778,343,400元（7,783,434張）。因可轉(zhuǎn)債持有人仍持續(xù)實(shí)施轉(zhuǎn)股，故可轉(zhuǎn)債余額仍將隨之下降。綜合“鴻達(dá)轉(zhuǎn)債”后續(xù)所需的利息資金、債券余額下降情況及到期時(shí)間，目前不存在無法償付利息及本金的風(fēng)險(xiǎn)。

除上述可轉(zhuǎn)換公司債券外，公司未公開發(fā)行其他債券，公司的融資途徑主要為金融機(jī)構(gòu)借款。目前公司金融機(jī)構(gòu)借款等融資規(guī)模穩(wěn)定，融資成本未發(fā)生明顯變化，公司生產(chǎn)經(jīng)營正常。對(duì)于部分逾期銀行借款，正在積極與債權(quán)銀行溝通協(xié)商解決措施，爭取各金融機(jī)構(gòu)不壓貸、不抽貸，采取展期、到期貸款續(xù)作等措施保障生產(chǎn)經(jīng)營資金需求。

目前公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)定，公司在深化氯堿新材料一體化產(chǎn)業(yè)鏈的基礎(chǔ)上，大力發(fā)展氫能源、大環(huán)保、稀土新材料和公共防疫產(chǎn)品等業(yè)務(wù)，不斷增強(qiáng)公司的核心競爭力和持續(xù)發(fā)展能力。公司將持續(xù)做好各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，妥善處理逾期借款問題，采取積極措施緩解流動(dòng)性緊張局面，用好公司積累的技術(shù)、市場和上下游協(xié)同優(yōu)勢，做實(shí)做優(yōu)做強(qiáng)實(shí)體產(chǎn)業(yè)，努力提高公司營業(yè)規(guī)模和經(jīng)營效益，充分保護(hù)債權(quán)人合法權(quán)益，并創(chuàng)造更好的效益回報(bào)社會(huì)和股東。

特此公告。

鴻達(dá)興業(yè)股份有限公司董事會(huì)

二二一年七月十五日

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